营业税改增值税后,城市建设维护税、教育费附加等的缴纳计算

营业税改增值税后,城市建设维护税、教育费附加等的缴纳计算

营改增后，城建税，教育费附加、地方教育费的计算就是按应交增值税来计算的。
城建税按本期应交增值税的7%，教育费附加按增值税的3%，地方教育费增值税的1%，各地区会有小的差别，具体按当地规定税率。
计算本期应交城建税，教育费附加、地方教育费会计分录：
借：营业税金及附加 
贷：应交税金-应交城建税
贷：应交税金-应交教育费附加
贷：应交税金-应交地方教育费附加

按2912.62填写，城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加以实交增值税为依据。追问
非常感谢

不含税金额x0.03＝应交增值税金额　　应交增值税金额x附加税费的那些税率。

城市建设维护税、教育附加费都是一种税中税，即是根据增值税或营业税税额乘以其相应税率得出应缴税额。营业税改增值税后只是增值税及企业所得税将由国家税务局管理征收，税率不改变。如果你公司由小规模纳税人转变为一般纳税人后增值税税率才会改变，地税所征税率不变。无论计征营业税还是增值税都是按不含税收入总额计税，在你给的数字中就是按不含税97087.38计算增值税，再根据增值税计相应城建税及教育附加费等。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。
教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计费依据。
营业税是价内税，计税依据是含税收入。增值税是价外税，计税依据是不含税收入。
城市维护建设税和教育费附加的计税（计费）基础是增值税或营业税的税额，而不是收入。因此营改增后，原来以营业税作为基础的现在改为以增值税为基础。
你提的问题中既然增值税是按照不含税收入（例子中的97087.38元）为计税基础的，所以城建税和教育费附加的计税依据是2912.62元（是根据97087.38元计算出来的）

城市建设维护税、教育费附加是以应交营业税或增值税为计税依据，按税率计算出应交数
因此应以97087.38的不含税乘以税率得出的数计算