甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2013年12月8日向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元，单位成本为40元。

1.[单选题]甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2013年12月8日向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为20%。至2013年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2013年度财务报告批准报出前发生退货60万件。甲公司2013年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )万元。A.50 B.300 C.150 D.200ABCD

参考答案：A 参考解析：2013年12月31日应确认预计负债＝400×(50-40)×20%＝800(万元)，日后事项期间冲减预计负债＝800×60／80＝600(万元)，调整后预计负债账面价值为200万元，计税基础＝200-200＝0，应确认递延所得税资产＝200×25%＝50(万元)。

和我的回答一样，看来我也对了