关于利润表的所得税费用

我想问一下，在编利润表的时候，如所得税这个项目，如果现在是12月，应纳税所得额全年100，000，税率25%那么所得税费用就是25，000。假如12月份得应纳税所得额80，000，算出得所得税费用是20，000，实行的是汇算清缴1---11月份所得税费用交得少，假如是4，000，那么12月份应是：借：所得税费用 21，000 贷：应交税费----应交所得税 21，000。 那么编12月份的利润表是：到底是按20，000。还是按21，000。谢谢！！！

编制12月份的利润表时单独用一个分录（20,000），汇算清缴的时候再单独用一个分录（1,000），分开来更好点，便于对12月份进行财务分析。

12月份利润已经形成的话。应该是按全年利润缴纳所得税费用的。汇算清缴的时候是挑出一些不符合汇算清缴应另外补交的所得税费。应该是借：所得税 21000

贷：贷：应交税费----应交所得税 21，000