所得税会计资产负债表 某企业10年12月31号资产负债表如下(单位都是万元) 项目 账面价值 计税基础

库存商品 120 160
投资性房地产 850 830
预计负债 25 0
应付职工薪酬 32 32
递延所得税资产和负债期初都为0，所得税税率25%，该年度按税法当期应交所得税13
求应纳税暂时性差异，可抵扣差异，递延所得税资产，负债发生额，当期所得税费用，递延所得税费用，最后每笔分录
谢谢

应纳税暂时性差异为投资性房地产产生的，为850-830=20万元。
可抵扣差异有两项，一是库存商品，二是预计负债。为160-120+25-0=65万元。
递延所得税资产=65*25%=16.25万元
递延所得税负债=20*25%=5万元。
当期所得税费用=13万元
递延所得税费用=5-16.25=-11.25万元
分录：
借：所得税费用 1.75
递延所得税资产16.25
贷：应交阁费——应交所得税 13
递延所得税负债 5

递延所得税产生的原因就是会计处理与税法处理差异，税法不承认的会计处理久需要调整。在资产负债表日后事项中比如确认了上年末的资产减值，那么就有一个递延所得税资产的问题，税法对于资产减值只有在处置时承认，有些事项会直接影响上年末的应交所得税，比如退货，只要开出了增值税红字发票税法就承认你的收入减少，从而调整应交所得税。纯手打，希望对你有帮助，没懂可以继续问我，在线。