小规模核定征收企业，所得税计提时，是按实际销售收入还是按核定销售收入乘以应税所得率乘以实用税率呢？

我们企业增值税核定每月800元，应税所得率是0.07，第一季度销售额是10000元，3月底计提所得税是（10000/0.03*0.07*0.25）*3吗？还是（26666.67*0.07*0.25）*3呢？

有哪位高手知道告诉我，谢了。

核定征收是对某一税种而言的。你们企业是核定征收增值税，而并没有核定征收企业所得税，所得税应税所得率和增值税应税所得率也不是一个概念。如果你们属于核定征收企业所得税企业，那么实际季度应纳税额=季度实际收入*所得税应税所得率*25%。

核定应税所得率征收是税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。 应税所得额计算公式为 应税所得额＝收入总额×应税所得率 企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元；——没有这种算法 ---------------------------------------- 不惧恶意采纳刷分 坚持追求真理真知