增值税报表中的留抵税额

上期留抵税额 149.95

实际抵扣 217.95

期末留抵税额 465.25

我想问的是：这个期末留抵税额465.25如果留到下月抵扣的话，分录应该怎么做呢？已经抵扣的是不是不用管了

月底申报不是要把进项税额与销项税额都结平吗？

销项小于进项

借：应缴税金——销项税额

应缴税金——已交税金

贷：应缴税金——进项税额

反之销项大于销项，“应缴税金——已交税金”这一科目在贷方，表示要交税，至于你说的本期末留底数465.25，可以从账面余额反映得出，不用另做分录

销项与进项的差额就是已交税金，

期末留抵是不用特意做分录的！

“应交税金-应交增值税”期末若是有余额，余额在借方，表示期末留抵。

像你说的留抵税额465.25，就是“应交税金-应交增值税”的借方余额。

“应交税金-应交增值税”期末余额若是在贷方，就做分录：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 A

贷：应交税金-未交增值税 A

这个金额A就是你本月应该申报的增值税金额。

到下月拿到税单时做分录：

借：应交税金-未交增值税 A

贷：银行存款 A

期末留抵税额不用作帐的啊！

已经抵扣的，如果你的进项>销项税额，只要申报好了，其他就不用管了。

如果当月进项<销项税额,那你申报后，就要去交钱或保证你的银行帐户有足够的金额划款。