对方认证之后作废的增值税发票 怎么处理

对方认证之后作废的增值税发票 怎么处理

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发  票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定：用于抵扣增值税进项税额的专用发  票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发  票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。
根据国家税务总局《关于红字增值税发  票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）相关规定，购买方取得专用发  票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发  票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发  票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发  票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

这种情况一般处理： 先通知购货方作进项税额转出处理。 问题中的这种情况属于将电子发票进行了作废，而纸质发票交给了购货方，并且购货方通过了认证进行了进项税额抵扣。在增值税稽核系统属于作废发票，那么在次月的19号经过国家税务总局进行比对以后，系统会提示发票为作废发票，抵扣凭证审核系统会通知购货方主管税务机关进行协查，购货方主管税务机关会通知购货方作进项税额转出处理，并将协查结果回复给开票方主管税务机关。而对于销货方来说，因为发票已经作废，在本月肯定没有进行作销售处理，那么，在这个月可以重新再开正确发票,购货方接到重开发票按照正常程序重新抵扣。 出现这类情况，购货方发票联、抵扣联不得退回给销货方。 因为出现误作废的情形，税务机关的增值税发票抵扣凭证稽核系统会有处理记录，发票验旧只需要存根联（三联发票为记账联）复印件就可以了。