收入成本配比问题。

我公司是小规模纳税人，2013年11月新成立的公司，2013年企业所得税年报申报的时候，11月-12月的收入大概为10万左右，但是由于购买耗材都没有发票。所以销售成本填写为0.人工成本及其他费用都是做进费用里面了。现在专管员说我们公司收入和成本不匹配，应该如何处理呢？在线等答案。

礼券销售不能直接计入销售收入，因为礼券售出不是你的商品同时售出了。
礼券售出时应作为预收账款处理，人家来兑现了多少礼券再计入销售收入，这样你的成本与收入就可以匹配了。
例如，礼券销售了1000万，本月兑现礼券售出螃蟹600万，进货成本500万
销售礼券
借：库存现金 / 银行存款 等 1000万
贷：预收账款—礼券 1000万
礼券兑换螃蟹时
借：预收账款—礼券 600万
贷：主营业务收入 600万
这样，你还有400万（1000-600）礼券的螃蟹没有兑现（销售），在预收账款挂账。
结转成本
借：主营业务成本 500万
贷：库存商品—螃蟹 500万
这样，你的收入600减去成本500，利润100万。

你收入是怎么来的，是销售什么东西还是什么服务 你买耗材没发票，怎么做账的呢？如果税务专管员觉得不对，你就说公司在个体户那买的，没有发票，所以成本不能可靠计量，最多税务核定你的成本来缴纳个人所得税。毕竟是小规模纳税人，财务不健全也情有可原。 二是你说是2013年，可以直接推脱那时你还没在公司，开始没聘请财务之类的理由，可能记录不全造成之类。

从事生产经营的纳税人，营业收入与营业成本’期间费用之间是正相关关系，不存在零成本问题。

如果是做同一产品的生产，或者说收入与成本比例基本一直。结转时候可以根据收入来分配成本。 没有发票可以让对方出具财务收据，做预付款。等年底业务结束收到发票做成本，成本根据年内收入进行分摊。