增值税发票销货退回的账务处理怎么做啊？

我们公司去年销售了145吨货物，145吨货物的发票已经开了，而且对方在去年就已经认证抵扣了，今年因为合同问题又退回了83.949吨的货物，这83.949吨开了红字发票后怎么做账啊？求哪位大虾指导一下！感激不尽哦
而且已经销售掉的61.051吨货物今年还用不用账务处理啊？

销售退回,按新会计准则和会计制度,很麻烦,要调整上年的收入及成本,但是一般来说,冲当月的销售即可
第一,取得销售折让证明单(具体忘了名字,应该是这个),需要对方国税的盖章
第二,凭证明开红字发票
第三,做帐
借:应收帐款 -xxx
贷主营业税收入 -xxx
应交税金-应交增值税-销项 -xxx
已经销售的无需处理,记住,是相对应的红字负数

礼品开的增值税专用发 票，先按正常的货物购进处理： 借：库存商品（或原材料）—礼品 应交税费—应交增值税—进项税额 发放或赠送时，视同销售： 借：管理费用（或营业外支出） 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 结转成本： 借：其他业务成本 贷：库存商品

开了红字发票， 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项） 贷：应收账款 已经销售掉的， 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项）

发生退票还跨月,要对方开一个拒绝证明,去税务局开具红字发票的证明,然后销货方凭税务局的开具红字发票的通知开具红字发票 对方应该出具有公章的退发票