供应商开具的增值税发票折扣怎么入账

供应商开具的增值税发票折扣怎么入账

1、商业折扣是直接从应付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的价格入账。分录处理为：
借：原材料等（折扣后的金额）
借：应交税费－应交增值税（进项税额）（折扣后的金额*税率）
贷：银行存款
2、现金折扣是按照供应商规定的付款期限，在付款期限内付款后享受的一种折扣。入账时按照应支付的金额入账，在期限内付款后，将享受的折扣冲减财务费用。增值税是否冲减，要看与供应商合同规定，如果合同规定折扣不包含税额，那增值税就不做冲减。
购货时
借：原材料等（全价）
借：应交税费－应交增值税（进项税额）（全价*税率）
贷：应付账款
享受折扣后
借：应付账款
贷：银行存款（折扣后的金额）
贷：财务费用（享受的折扣额）

（1)理论上不需要掌握技巧，实际上要把税控制在税负上，就要把销项和进项掌握好，要不根据销项开进项票，要不根据进项票开销项票，开多了要多交税，开少了完不成税负 (2)进项发票要在开票之月起180开认证，在认证通过的次月进行抵扣，有余地的是进项发票，你可以选择在哪个月进行认证并抵扣，但记得不要超过规定的时限 . (3)1.销售业务的开票也有灵活性:一般开票时间照顾客户的要求,也可让客户照顾公司的需要!一年中最好把收入均匀到月,方便费用等核算以及所得税的申报!也要看进项发票的情况.实践中掌握! 2.在月收入确定后,在税负大于0的情况下,确定认证进项,总的掌握库存要大于0.年税负控制在税务要求的合理范围之内,特出情况也可低些! 3.实践中存在变数,在合规的范围内,灵活运用.