根据以下资料，回答题：某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地

共享题干题根据以下资料，回答题：某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2012年发生以下业务：(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车l90000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用ll00万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。(4)全年发生管理费用ll000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。(5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元)；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本l8.6万元。(6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为l5％。(7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。(8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。(9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％)；取得直接投资境外公司分配的股息收入l70万元，已知该股息收入在境外适用的税率为l5％。(说明：假定该企业适用增值税税率17％、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率l0％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、计算房产税房产余值的扣除比例20％、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25％。)要求：根据上述资料，回答下列问题：1.[不定向选择题]该企业应纳企业所得税税额为（　　）万元。A.648.23 B.582.19 C.560.18 D.693.85 2.91(万元)当年应纳企业所得税=251

1.参考答案：A
参考解析：捐赠限额=2548.08×12％=305.77(万元)，实际公益捐赠500万元，所以，捐赠调增194.23万元。加计扣除研发费用800×50％=400(万元)，调减所得400万元。 分回股息和国债利息合计应税所得调减130+90=220(万元)境外分回股息应补税=170／(1-15％)×(25％-15％)=20(万元)境内应税所得=2548.08+410.60(业务招待费调整)+194.23(捐赠调整)-400(加计扣除)+300(支付其他企业的管理费用)-220-170-150(亏损限额)=251
2.参考答案：C
参考解析：销售收入=(87400+468／1.17+10080)=97880(万元)销售成本=0.28×190000+0.22×28000=59360(万元)期间费用=11000+115.2+40.53+7600+2100=20855.73(万元)营业税金及附加=11837.89(万元)营业外支出=3600+600×17％+18.6／(1-7％)×7％=3703.4(万元)营业外收入=35.1(万元)投资收益=130+90+170=390(万元) 会计利润=97880-59360-20855.73-11837.89-3703.4+35.1+390 = 2548.08(万元)3.[不定向选择题]根据题意.下列表述中正确的有（　　）。A.计算企业所得税时，税前可以扣除的营业外支出为3600万元 B.计算会计利润时，可以扣除的营业外支出为3703.4万元 C.合并业务，合并企业弥补被合并企业亏损限额为l50万元 D.合并业务，合并企业可以全部扣除被合并企业的亏损

这下我知道了