在销货时运费由对方先行支付，到对方支付货款时再从货款中扣除运费，请问如何做账务处理

在销货时运费由对方先行支付，到对方支付货款时再从货款中扣除运费，请问如何做账务处理

如果对方先行支付运费，又从你的销货款中扣除，这种情况属于代垫运费。代垫运费，代垫方应提供运费原始发票给运费承担方做账：
你公司接到运费发票
借：营业费用
应交税金——增值税——进项税额（如果可以抵扣）
贷：应收账款——对方
如果对方将运费做账，理论上是不对的，但是实际有这种情况，操作起来有两种做法：
1、对方开发票给你，你按照正常价格开销货发票给他（一般对方很少有如此做的）
2、如果对方不开发票给你，你方开出的销货发票按照协议价扣除代垫费用，按差额开票
另外，可能对方比较强势，只开收据给你，而且要求你足额开发票给他，这种情况也有，没有办法，收据做不了费用，只能将代垫运费额转作其他应收款或者坏账处理追问我从没有接到过运费发票，只有把货物送到物流公司时物流方给的托运单，我能不能在货物发出时（也就是收到托运单时）这样做
借：应收账款 9000
销售费用 1000
贷：主营业务收入 10000
（假设货物价值10000元，运费1000元，而且不涉及任何增值税的情况下）追答单纯会计处理可以。但是税务不允许，因为托运单不是发票。
你说的就是上面我提到的“另外”的那种情况。实际工作中，会计上可以按照你的方法处理，但是在年终所得税汇算清缴时，要做调减费用处理追问但是我的主营业务收入始终未变呀追答代扣费用本来就不影响“营业收入”，只影响货款。
所谓所得税汇算清缴要调减费用，是因为带扣的费用由于没有提供合法的发票，虽然会计上允许列支费用，但是税务不允许。

分开做账：
销货开票时：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
收到运费发票时：借：销售费用-运费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应收账款
收到货款时：借：银行存款
贷：应收账款
或者后两笔一起做账，借：银行存款
销售费用-运费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应收账款