企业12季度盈利，缴税1万，34季度亏损,汇总亏损，年度所得税申报税局要求必须交点税,怎么申报,怎么做账

企业12季度盈利，缴税1万，34季度亏损,汇总亏损，年度所得税申报税局要求必须交点税,怎么申报,怎么做账

你先按年度所得税汇算清缴的要求算一下你全年下来的盈亏，因为企业所得税汇算涉及到一些调整项目，最后要不要缴税主要是看调整后的结果，比如你按会计制度计提的一些坏账准备、预提费用这些都是应该要调增的，还有就是税法上的一些扣除限额，如业务招待费，如果这样算下来你都还是亏损的话，有两个方法：一个是已经可以确定可以收到的收入可以提前确认收入；还有一个就是一些可以分摊的费用，比如可以直接进费用的，也可以走长期待摊的，实在不行就是不规范票据，这个属于有些苛刻了的。这些调整都可以不做账务处理，只是在汇算填表的时候反应，但是要记得明年汇算的时候要调整回来。

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税法，就是有关个人的所得税的法律规定。我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。 （一）居民纳税义务人 在中国境内有所住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其多中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 （二）非居民纳税义务人 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。三、个人所得税的征税对象 个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容： 1.工资、薪金所得 2.个体工商户的生产、经营所得 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4.劳务报酬所得 5.稿酬所得 6.特许权使用费所得 7.利息、股息、红利所得 8.财产租赁所得 9.财产转让所得 10.偶然所得 11.其他所所