为什么在建工程领用可抵扣增值税的工程物资,结转时,贷方只有工程物资这一个科目,而没有销项税额?够入的工程物资用于在建工程不视同销售吗?
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解决时间 2021-07-21 20:17
- 提问者网友：斑駁影
- 2021-07-21 08:56
为什么在建工程领用可抵扣增值税的工程物资,结转时,贷方只有工程物资这一个科目,而没有销项税额?够入的工程物资用于在建工程不视同销售吗?
最佳答案
- 五星知识达人网友：枭雄戏美人
- 2021-07-21 09:46
1、根据增值税暂行条例第十条第一项以及实施细则第二十三条的规定：在建工程领用工程物资，属于不动产在建工程，属用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额，所耗用物资原已抵扣进项税额的，必须作进项税额转出处理；
2、增值税暂行条例实施细则第四条第四项的规定：“将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目”才视同销售。
“购入”的工程物资不在此列！购入的工程物资用于在建工程不是视同销售！而是进项不得抵扣，作转出处理。
３、主要是要区分好“进项转出”与“视同销售”的界限。
全部回答
- 1楼网友：醉吻情书
- 2021-07-21 09:56
在建工程物资的进项税直接进入在建工程成本.
购入的工程物资用于在建工程不是视同销售，而是进项税转出。分录如下：
借：工程物资
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税转出）
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