小规模纳税人税控盘和维护费上月记入现金付管理费用,上月没抵减税,本月可以抵减税该怎么做账?
答案:2 悬赏:80 手机版
解决时间 2021-03-12 14:41
- 提问者网友:杀手的诗
- 2021-03-11 17:53
小规模纳税人税控盘和维护费上月记入现金付管理费用,上月没抵减税,本月可以抵减税该怎么做账?
最佳答案
- 五星知识达人网友:污到你湿
- 2021-03-11 18:59
把管理费用转入 应交税费-应交增值税-减免税就行了。
全部回答
- 1楼网友:鸠书
- 2021-03-11 19:17
一。你们是核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;
二,增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入“主营业务税金及附加”科目;
三,具体账务处理:
有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:
借:应交税金--增值税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款
同时计提税:借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--增值税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
当发生销售时,“主营业务收入”按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。
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