震惊，中美日税收差竟如此之大，看看你多交了多少税

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一个国家的税收体系，跟这个国家的历史背景、政治体制、经济发展水平、文化教育水平、国民对税制功能的认知、征管科技手段，以及这个国家执政者想要达到的有如在公平、效率、发展、稳定间博弈的政治目标息息相关。

由于各个国家的不同，全球各国的个人所得税制度大致可以分为三大种：分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制。

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以中国为代表的分类所得税制

对同一纳税人在一定时期内的各种所得，按其所得的不同来源，将他们分为不同类别的所得，如工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等等，并对每一类所得按照单独的税率来计算其所得税的制度。

中国个人所得税税率表
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中国采用的分类所得税制实行征收制，控制税源扣缴，征收管理简便，能够有效的减少税收监管成本。

而“源泉课税”的基本原则，是鉴于目前我国公民的足额纳税意识较低，税收征管手段乏力，实施源泉课税的办法，它既能最大限度地减少税收流失，又能防止降低适用税率；既能更有效地调节收入分配差距，又能遏止贫富差距现象。

有如我们大家感受最深的，中国的分类所得税制没有充分考虑纳税公民不同的经济状况与家庭负担，扣除标准一刀切，导致收入调节功能严重不足，有悖于税收的“纵向公平”原则，不能最大化实现平均社会财富的目标。

另外，对不同的所得项目采取不同税率和扣除办法，容易造成纳税人分解收入、多次扣除费用，规则越细，反而容易出现漏洞。

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以美国为代表的综合所得税制

综合税制，是指将纳税人在一个纳税年度内的各种不同来源所得综合起来，减去法定减免扣除项目后，对其余额按累进制计征所得税的一种课税制度。

美国以家庭为单位申报个人所得税，申报身份可以分为：单身申报、已婚联合申报、已婚单独申报、户主申报。不同的申报身份，适用不同的税率。

2016-2017 Federal Income Tax Brackets
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相对于中国的分类所得税制，美国采用的综合所得税制更能全面反映纳税人的负担能力，符合纳税公平原则。美国针对不同人群设计了分门别类、多种多样的费用扣除标准，包括“标准扣除”和“项目扣除”，而劣势就是太复杂、征管成本高，对纳税人的素质有非常高的要求，如果没有高效的高科技征管方法，其他国家很难效仿执行。

简单来说，虽然美国的个人所得税制度设计了不同的豁免和费用扣除标准，但美国个税申报的复杂度和征管成本令人咋舌，普通人如果自己独立申报，很难完全理解并充分利用这些扣除项。
而美国的富人阶层，则通常会花大价钱聘请专业的财税顾问提前做好税务筹划，人们常见的某某富豪成立慈善信托基金，就是一种非常高级的税务筹划手段，既得名又得利。

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以日本为代表的分类综合所得税制

分类综合税制，是指对同一纳税人在一定时期内的各种不同种类的所得分类课征所得税，实行源泉征收和预定征收；
纳税年度终了时，再将其全年所得总额，按累进税率计征所得税，平时所缴纳的分类所得税，可以在纳税年度终了时应缴纳的综合所得税中扣除。

日本个人所得税税率表
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日本的综合所得税制能充分体现“量能课征”的公平原则。因为它能反映纳税人在一个纳税年度内的收入水平及纳税能力，它既能实行差别课税，又能采用累进税率全面课征；既能实行源头扣缴、防止漏税，又能将全部所得合并申报；达到量能负担的要求，等于对所得的课税加上了“双保险”。
但综合所得税制也有一个弊端，不能灵活的对单项所得进行个税调节。例如现在中国经济改革进入深水区，鼓励民间资本参与投资，但如果税制上不能对资本利得单独实行低税率，以最高档计税，则会大大降低资本回报率，在目前经济转型投资风险极大的背景下，会加大抑制资本的流通，不利于经济发展。

总结：
所有的税制都有利弊，适合当下经济发展与政治稳定的税制就是最好的税制。从今年地税局推进年所得12万元以上个税申报工作来看，中国的分类所得税制向综合所得税制改革势在必行。

除了税制改革，中国目前更需要的是系统高效的征管手段，减少普通税务会计为了一个简单的问题一遍遍地跑税局，每次从不同的专管员那里得来截然不同的答复，然后再一脸懵逼的回来填写纳税申报表，无奈的在税务风险上埋下一个个坑。

科技从互联网发展到人工智能，“金税三期”上线，意味着借助高科技手段，未来的税务申报更高效，监管更严格、体系更完善。财税专家们不再需要潜心研究填写表格，而是真正意义上转向类似美国的税务筹划顾问，合法合规的利用差异化政策和扣除标准，实现客户财富最大化。（来源： 橙蟹 ）