某公司为一般纳税人，销售产品，含税售价为200万元，并同时收取运费5万元，款项已存入银行。如何做分录

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解决时间 2021-03-22 10:47

提问者网友：轻浮
2021-03-21 21:46

最佳答案

五星知识达人网友：旧脸谱
2021-03-21 23:09

借：银行存款户 205万元
贷：主营业务收入200/（1+17%）其他业务收入5/（1+17%）
应交税金--应交增值税（销项税金）（200+5）/（1+17*）*17%

全部回答

1楼网友：七十二街
2021-03-22 01:01

按现行税收政策，销售货物适用17%税率（部分13%）、运输业适用11%税率、装卸（物流辅助）适用6%税率，一般纳税人销售货物并含税含运费、装卸费，按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）关于《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率： 1．兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。根据以上规定，一般纳税人销售货物并含税含运费、装卸费，应分开核算并确定价格。例如，某一般纳税人销售货物30000元（不含税价格），同时收取运输费用2000元（不含税）、装卸费用500元（不含税），按照以上规定计算，销售货物的含税报价： 30000×（1+17%）+2000×（1+11%）+500×（1+6%）=35100+2220+530=37850元

2楼网友：一袍清酒付
2021-03-21 23:45

借：银行存款 205 贷：主营业务收入 175.21 贷：应交税费--增值税-销项税 29.79 如果是自己的车队送货，而且单位单独核算借：银行存款 205 贷：应交税费--增值税--销项税 29.79贷：主营业务收入 200/（1+17%）贷：其他业务收入 5/（1+17%）

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