求助内部销售存货递延所得税计提比率

内部销售存货，存货未实现毛利部分，其递延所得税资产的计提是按照销售方的所得税税率计提还是按照购买方的所得税税率计提？虽然不分内外资，但还有高新的优惠税率15%，以及处于“两免三减半”时期的减半税率12.50%，那位高手指点一下啊

中华。会计网校小文哥回复：我国的所得税法属于法人所得税，而不适用于非法人的集团公司。这个税率感觉应该是按母公司税率确定，子公司的政策应与母公司政策相统一。

这东西调表不调帐！合并么肯定是按照母公司的税率来计算 确认未实现内部销售收益确认递延所得税资产也就是个调表的动作，下年还是会继续一笔： 借：递延所得税资产 贷：未分配利润--期初 若出售了，则要做转回的分录