应交税费怎么结转
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解决时间 2021-01-04 01:04
- 提问者网友：棒棒糖
- 2021-01-03 10:17
应交税费怎么结转
最佳答案
- 五星知识达人网友：行路难
- 2021-01-03 11:52
“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。
比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加
计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费
按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税
结转时
借：本年利润
贷：营业税金及附加
比方：车船税、房产税、土地使用税等
计提时
借：管理费用
贷：应交税费
“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目
结转时
借：本年利润
贷：管理费用
税款上交国库时
借：应交税费
贷：银行存款
比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加
计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费
按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税
结转时
借：本年利润
贷：营业税金及附加
比方：车船税、房产税、土地使用税等
计提时
借：管理费用
贷：应交税费
“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目
结转时
借：本年利润
贷：管理费用
税款上交国库时
借：应交税费
贷：银行存款
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