减免税怎么做账

减免税怎么做账

问题一：国家减免税款怎么做账务处理 下内容有（如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则不作账务处理）有关其他减免符合见内容见分录
新准则下减免税会计和税务处理分析
对国家给予的税收优惠，纳税人需根据具体情况作相应的会计和税务处理，比如，在《企业会计制度》下，企业收到的即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税应计入“补贴收入”科目，但新《企业会计准则》则规定计入“营业外收入——政府补助”科目。由此可见，新《企业会计准则》核算企业享受税收优惠的规定有别于《企业会计制度》。那么，在新《企业会计准则》下，企业究竟应该如何核算享受的各类税收优惠？核算方法与原《企业会计制度》又有那些显著区别？
一、按照《企业会计制度》核算的特点
在《企业会计制度》下，对于企业享受的税收优惠应区分所享受优惠的性质、税种及所属期间进行不同的会计处理，以下按税种分别分析如下。
1、增值税
根据《企业会计制度》的规定，企业收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的增值税时，应借记：“银行存款”，贷记：“补贴收入”；如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的增值税，则应作借记：“应交税金——应交增值税（减免税款）”，贷记：“补贴收入”的会计处理。
必须注意的是，对直接减免和即征即退的增值税，应并入企业当年（税款所属年度）利润总额计算交纳企业所得税；对先征后退和先征税后返还的增值税，应并入企业实际收到返还或退税款年度的企业利润总额交纳企业所得税。
2、消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税
根据《企业会计制度》的规定，企业实际收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税时，如果属于当年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“营业税金及附加”；如果是属于以前年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“以前年度损益调整”。
如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则不作账务处理。
从上述分析可见，对于减免的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税不管是计入“营业税金及附加”还是不作账务处理，最终均是将免征的税款体现为收到退税款或不作帐务处理当年度的利润（即本年利润），但必须注意的是，如果是计入“以前年度损益调整”，则不是增加当年度的利润。
3、房产税、城镇土地使用税和车船税
根据《企业会计制度》的规定，企业实际收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的房产税、城镇土地使用税和车船税时，如果是属于当年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“管理费用”；如果是属于以前年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“以前年度损益调整”。
如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则不作账务处理。
从上述分析可见，不管是计入“管理费用”还是不作账务处理，最终均是将免征的税款体现为收到退税款或不作帐务处理当年度的利润（即本年利润）。但必须注意的是，如果是计入“以前年度损益调整”，则不是增加当年度的利润。
4、所得税
根据《企业会计制度》的规定，实行所得税先征后返（政策性减免）的企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用，作借记：“银行存款”，贷记：“所得税”的会计处理。但如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）......余下全文>>问题二：申请免税后怎么做账 没有开票，只是白条收入，可以按照不开票收入来申报纳税。销售不开票不影响做账和交税。借：银行唬款（或应收账款）5000
贷：主营业务收入5000借：主营业务成本4800
贷：库存商品4800
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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知问题三：公司买的税控盘可以减免税，会计要怎么做账 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。问题四：企业免税的账务处理怎么做 企业免税的账务处理：借 现金 或银行存款 贷 营业收入。借 营业成本 贷 库存物资。问题五：免税的部分怎么做账？ 借：银行或应收
贷：主营业务收入
应交税费—增值税（免税）
借：应交税费-增值税(免税）
贷：营业外收入—免税收入问题六：所得税减免如何做账 所得税申报表按照累计-已申报计算的，本季度不用计提所得税，不能用做账，多预缴的税款留抵4季度税款或者汇缴时申请退税。问题七：免征增值税，账务处理如何做? 因贵公司免征增值税，所以一定是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。
销售时:
借现金103
贷主营业务收入100
贷应交税金--应交增值税3
月底
借应交税金--应交增值税3
贷补贴收入3
再 借补贴收入3
贷本年利润3问题八：关于小规模纳税人减免税的账务处理 先按正常征税处理：
借：银行存款（或现金）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税季度末按实际销售额确认是否减免，如果未超过规定的9万元：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入如果超过9万元，则申报纳税：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款（或现金）问题九：小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做？ 5分增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入问题十：小规模企业的减免税税款应该怎样做账 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。