关于出口增值税问题

关于出口增值税问题

首先得纠正你一下，免的是外销，征的是内销，由于内销的要交税所以对与整个企业来说就有交税的情况。
你所列的是免抵退方法，对外销出口部分而言，免了销项税，对于前一环节的进项税就按退税率（这里是15%）给予抵扣内销的销项税，在实际操作中，为了简便，就把不能抵的扣除来算最后的可抵税。（120-40）是因为免税品购入时本身就未交所以不存在退税的问题，就剔除。
最后算之间的尺度问题，取小的退

出口不是免交增值税，只是实行出口退税，以往有征17退17的，也有外资企业不征不退的。虽不能一概而论，但也不能理解为免交增值税。

是的，你的理解一部分是正确的，也就是说，出口只退15%，而当时核算的是17%，那么多出来的2%，就是出口要交的增值税。其实，是这样的，这多出来的2%不用在出口的时候交了，而是作为企业的进项税额转出，计入当期的损益，影响当期的利润。这样的话，出口就是免税的了。。。