转出以前年度进项税滞纳金怎么算

转出以前年度进项税滞纳金怎么算

应该2012年11月的补充申报，在次月的申报表上填写进项税转出200元。在今年2月份就不应该再填写进项税转出了。否则会导致重复申报纳税。分录：借：管理费用、库存商品等（进项税原来的对应科目）200贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出200

根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函[2001]1197号）规定，抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金金额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。