所得税汇算清缴前是什么意思？企业是已经计算过所得税和递延所得税，还是没有计算过？

所得税汇算清缴前是什么意思？企业是已经计算过所得税和递延所得税，还是没有计算过？

没有缴。企业所得税按季预缴年终汇算清缴把会计利润调为税法利润。
企业所得税--递延法（大型企业与上市公司）
分录：贷方，应交税费为税务利润的25%，而借方，所得税费用的用会计利润的25%，这个中间的差异为递延所得税的如果借方为1000，而应交税费为800，这个就是递延所得税负债，本期只需要交800，还有两百下次交，相反则为递延所得税资产，他返还给我们200。
与应付税款法（中小型企业）分录，借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税。。直接按照当期的应缴纳金额。

递延所得税递延到以后纳税，对时间性差异对所得税的递延税项影响，纳税影响会计法将产生较低的递延税项。 - 第2，贷款递延所得税的会计科目是内容： 借记卡账户（资产类）：逆转的应纳税暂时性差异×税率，可抵下*少缴税时差的发生该债务法确认递延税款借项余额增加税收，递延税项结余的信贷以降低税率。 信用账户（负债）：应纳税时间性差异发生*税率，抵扣暂时性差异转回×税率。根据负债法，递延税项结余的信贷增加税率，递延税款借项余额是降低税率。