月末或年末 进项税及销项税需要结转吗

月末或年末 进项税及销项税需要结转吗

企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏。
　　（1）月份终了时，转出多交增值税
　　借：应交税费—未交增值税
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
　　（2）月份终了时，转出未交增值税
　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费—未交增值税
　　经过结转后，月份终了，“应交税费——应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。 按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》（财会字[1995]22号）的规定： 一、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。 1、在“应交税金－－应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。 2、月终时，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”科目。 3、将本月多交的增值税自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。 4、当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。 5、当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 二、“应交税金－－应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金－－未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。