某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征收率为17%，退税率为13%。2013年2月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专

1.[单选题]某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征收率为17% ，退税率为13%。2013年2月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元；外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（　　）万元。A.13???????? ? B.10???????? ? C.70???????????????? ? D.17ABCD

参考答案：A 参考解析：（1）免抵退税额不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税进口×料件组税价格×出） × （ 口货物征税率-出口货物退税率）=（200-100）×（17%-13%）=4（万元）（2）当期应纳税额=100×17%-（34-4）-6=-19（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额=(200-100)×13%（万元）（4）按规定，如当期末留抵税额＞当期免抵退税额时，则，当期应退税额=当期免抵税额即企业应退税额=13（万元）

收益了