增值税年末如何结转

增值税年末如何结转

问题一：增值税年末的结转怎么做？ 核算增值税有两个明细科目：在应交税金下的“应交增值税”和”未交增值税“。
“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，实际已交纳的增值税等；贷方发生额，反映销售货物或提供劳务应交纳的增值税额，出口饥物退税，转出已支付或应分担的增值税等；期末借方发生额，反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金--应交增值税”科目分别设置“进项税额”，“已交税金”，“销项税额”，“出口退税”，“进项税额转出”，“转出未交增值税”，“转出多交增值税”等专栏。
“未交增值税”反映是每月从“应交税金-应交增值税（转出未交增值税）“转来的当朋未交税金问题二：年末时增值税的结转问题？ 每月末，除非有未认证的进项税额，否则将应交增值税转到未交增值税，做分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交
贷：应交税费-未交增值税
如果是多交，则做分录：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交应交税费-应交增值税是个特殊的账户，其下面的进项税额、销项税额等本质上不是明细科目，只是对应交增值税各项数据进行借方或贷方分析
所以年末并不需要将每个项目都用结转的方式清空
只要应交增值税科目余额为零即可。也就是说，不需要就应交增值税下的进项税额、销项税额、进项税额转出等项目进行结转清空。如果你是用软件记账，如果用软件自动年度结转的话，那么下年度相应各项目余额中就包含了上年度或以往年度的累计发生额,使得目前用IC卡报税时,报税资料中进项税额、销项税额的本年累计数与会计账簿中的相应期末余额数据不一致。而且明细账中数据冗长繁琐,不容易直接读懂。
所以一般的财务软件中，一般处理有两种方式：
一、在上年做一张凭证，
借：应交税费-应交增值税-销项税额
借：应交税费-应交增值税-进项转出
借：应交税费-应交增值税-转出多交
借：应交税费-应交增值税-其他有的贷方项目
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-转出未交
贷：应交税费-应交增值税-其他有累计金额的借方项目
如果有未认证的进项税额，则贷记进项税额时少计留抵的
也就是说，做一张凭证将应交增值税里各项目累计余额抵消，使得余额为零，以便结转到下一年度账。
二、办一年度结转后，在下一年度未开始记账前，先行修改期初余额，将应交增值税下各项目期初余额清零，如果有未认证抵扣的金额，则留在进项税额里。问题三：年底怎样结转增值税 平时各月不结转可以，但年底是需要结转的，要结平“应交增值税’‘的各明细科目：
结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为当年留抵的进项税额；如果贷方有余额，则为应交纳的增值税额。 在1月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款问题四：年底应交增值税如何结转 “应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项）结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项）贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款问题五：一般纳税人 年末增值税结转问题 50分剩下多少额度不是固定，是根据企业的应交税费科目来决定的。
销项税 的余额应该是在贷方，怎么借方有这么多的余额？（写错了吧）
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 220000
贷：应交税费——应交增值税（进项） 220000
结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项） 110000
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 110000
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。
应缴税费—个税 贷方1500 不用做结转，把余额转入下一年就可以。问题六：年末未缴增值税怎样结转 1.应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
3.应交税金-应交增值税如为借方余额
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
4.这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-未交增值税
5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款问题七：年终应交增值税销项税和进项税怎么结转 1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 2.将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税.3、当月上交本月增值税时: 借：应交税费—应交增值税—已交税金） 贷：银行存款
4.当月上交上月应交未交的增值税: 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。 借：应交税金—应交增值税—进项税额转出 贷：应交税金—应交增值税—已交税金问题八：期末增值税结转会计分录怎么做 一般纳税人，期末增值税结转会计分录，举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：
①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费—未交增值税 20
②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费—应交增值税”账 户有借方余额 l 万元，属于尚未抵扣的增值税。
③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，已交税金 30 万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10
④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 120 万元，已交税金 30 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—未交增值税 30
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30
注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有 30 万元，而不是 50 万元，借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。问题九：期末增值税结转会计分录怎么做 月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。问题十：一般纳税人增值税期末如何结转? 月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
增值税涉及明细科目较多，并且有借贷方之分，但最后要归集到一起，以一个明细科目反映最后结果，因此月底要结转。
一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进础税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”；体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”，月末，除了已交税金还有涉及出口企业的科目，其他全部转入“转出未交增值税”：
1、贷方转出
借：应交税金——增值税——销项税额
进项税额转出
贷：应交税金——增值税——转出未交增值税
2、借方转出
借：应交税金——增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——增值税——进项税额
期末如果“转出未交增值税”是贷方余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。
3、交税时
借：应交税金——增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”
借：应交税金——增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——增值税——已交税金
至此，上月税金核算结束。