到期债券兑现怎么入账

到期债券兑现怎么入账

这种投资通常是以持有至到期投资入账的，把相关账面余额冲销，差额作为投资收益（其中包括最后一期利息）。

　　借：银行存款 （收到的金额）
　　持有至到期投资减值准备 （该笔投资该科目余额，下同）
　　贷：持有至到期投资—成本 （面值）
　　持有至到期投资—应计利息 （到期还本付息的情况下该科目余额）
　　持有至到期投资—利息调整 （该科目余额）
　　投资收益 （贷方差额，如为亏损则在借方）

　　如果当初是作为交易性金融资产入账的话，分录为：
　　借：银行存款 （收到的金额）
　　贷：交易性金融资产—成本 （初始入账成本）
　　交易性金融资产—公允价值变动损益 （科目余额）
　　投资收益 （差额，或在借方）
　　同时，将公允价值变动损益余额转为投资收益
　　借：公允价值变动损益 （科目余额，如为借方余额则从贷方结转）
　　贷：投资收益 （或借记）

　　如果当初作为可供出售金融资产，分录为：
　　借：银行存款 （收到的金额）
　　可供出售金融资产减值准备 （科目余额）
　　贷：可供出售金融资产—成本 （初始入账成本）
　　可供出售金融资产—利息调整 （科目余额）
　　投资收益 （差额，或借记）
　　同时，借：资本公积—其它资本公积 （原计入该科目的金额，或贷记）
　　贷：投资收益 （或借记）

债券到期的时候，不用做什么的，自己会转成现金到账户的