某城市A酒厂(增值税一般纳税人）年7月发生以下业务：（1）从农业生产者处购入粮食15吨，每吨收购价

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解决时间 2021-03-21 01:16

提问者网友：孤山下
2021-03-20 02:15

最佳答案

五星知识达人网友：走死在岁月里
2021-03-20 03:38

追问爱你么么哒

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1楼网友：胯下狙击手
2021-03-20 05:05

（1）
委托加工应税消费品代收代缴消费税，有同类产品价格按同类产品价格计算，所以：
B酒厂应代收代缴消费税=50.63*20%+30*1000/10000=13.126万元
应纳增值税应按收到的不含税加工费（包括B代垫辅助材料的不含税成本）为依据计算，所以：
应纳增值税=11.4*17%=1.938万元
（2）
A酒厂从农业生产者处购入粮食15吨，增值税进项税额=30*13%=3.9万元
A酒厂支付给B酒厂不含税加工费的增值税进项税额=1.938万元
从某物资供销社购入粮食、玉米作为生产原料的增值税进项税额=80*13%=10.4万元
增值税进项税额合计=3.9+1.938+10.4=16.238万元
A酒厂遂将收回的白酒直接对外出售增值税销项税额=60*17%=10.2万元
A酒厂销售自制粮食白酒20吨的增值税销项税额=30*17%=5.1万元
A酒厂销售啤酒100吨的增值税销项税额=32*17%=5.44万元
增值税销项税额合计=10.4+5.1+5.44=20.94万元
应纳增值税=20.94-16.238=4.702万元
A酒厂遂将收回的白酒直接对外出售的消费税=60*20%+30*1000/10000=15万元
A酒厂销售自制粮食白酒20吨的消费税=30*20%+20*1000/10000=8万元
A酒厂销售啤酒100吨,根据其价格判断为甲类啤酒，所以消费税=100*250/10000=2.5万元
B酒厂应代收代缴消费税可以抵扣金额=13.126万元
所以,A酒厂应交消费税=15+8+2.5-13.126=12.374万元

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