计税基础怎么算

计税基础怎么算

问题一：账面价值与计税基础如何确定 资产的计税基础
资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。
负债的计税基础
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
某些不符合资产、负债的确认条件，未作为财务报告中资产、负债列示的项目，如果按照税法规定可以确定其计税基础，该计税基础与其账面价值之间的差额也构成暂时性差异
1.应纳税暂时性差异
应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：
（1）资产的账面价值大于其计税基础
（2）负债的账面价值小于其计税基础
2.可抵扣暂时性差异
可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：
（1）资产的账面价值小于其计税基础
（2）负债的账面价值大于其计税基础问题二：以下例题计税基础如何计算 因为你没理解计税基础的概念。
负债的计税基础＝账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
不说不合理的部分，单说合理的部分。
当期发生合理工资支出3500，账面价值是3500，已经计入当期的成本了，而且在当期计算所得税时扣除了，下一年度再支付的时候怎么可能允许你再扣除一次呢，所以其未来可税前扣除金额为0，其计税基础当然还是3500.问题三：资产的计税基础和递延所得税怎么计算 你是不是看到所得税费用哪一章了
资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额
下面举例给你说下这个，假设公司有一台机器设备，肯定是作为固定资产核算，在假如公司的这个固定资产原值50000元，残值2000元，预计可以使用4年，以年数总和法来计提折旧，那么按照会计准则第一年计提（50000-2000）*4/10=19800，（ok，这个过程就是企业在回收资产的账面价值），那么税法上是不承认你工种加速折旧法的，而会以直线法来计提折旧也就是50000/4=12500，那么一个会计年度完了，该资产的账面价值就是50000-19800=30200，此时的计税基础就是50000-12500=37500（12500就是未来期间计税时可以税前扣除的金额），先来看书上说的若资产账面价值小于计税基础，差额形成了可抵扣暂时性差异，则要确认为递延所得税资产，好吧，你可能还不是非常的理解（这种方法太死板），接着看...
会计准则只是准则，税法是法律啊，若所得税税率为25%，那么（19800-12500）*25%=1825，这1825呢本来是不用纳税的，但是按照税法要求，不行啊，你要纳的，但是这1825在未来发生时是要抵扣回来的，所以呢这时候就形成了可抵扣暂时性差异，而这种差异是对企业是有利的，将来可以为企业抵税的，属于一项资产，就是递延所得税资产。递延所得税负债一个道理。我也正在看这一章，个人理解啊，若有什么地方不合适，欢迎指正哈~问题四：什么是资产计税基础 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额
具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：(1)资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。(2)资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。在资产计税基础与账面价值不等的情况中有一种特殊情况需引起注意，即资产的计税基础为0，主要在与某项资产相关的收入享受免税或按收付实现制征税时产生，则该资产的计税基础为0。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0。
转摘自： xamyao
仅供参考。问题五：负债的计税基础怎么理解 通俗简单 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。问题六：增值税计税金额怎么算 你好，小规模计算方法
小规模交税：增值税（国税），城建税（地税）、教育费附件（地税）、地方教育附加（地税）
增值税=总金额/1.03*0.03
地税=增值税*0.12
交税总计=增值税+地税一般纳税人计算方法
增值税=销项税额-进项税额（若金额大于0就是要交的税额，金额等于0不用交税，金额小于0可以留底扣）
销项税额=销售总金额/1.17*0.17
进项税额=进项总金额/1.17*0.17地税=增值税*0.12交税总计=增值税+地税问题七：请问资产的计税基础怎么理解 税法为什么要确认资产的账面价值呢？
答：因为只有确认资产的账面价值才可以准确的核算出计税依据（如增值额、所得额），否则再售出时影响计税依据的准确性（比如折旧的正确计算才能使商品成本中所含折旧费用部分正确、材料及加工费用也同理），造成混乱（虽然混乱不等于错误）难以确认，即使到最后（指资产价值全部转到商品中）影响不大，还是存在纳税时间的差异问题，即影响税款入库时间问题。计算所得税时不是按照利润表计算的吗，只要知道会计处理和税务处理的差异影响损益的金额不就可以了吗，比如会计提了准备但是税法不承认，所以计算会计利润时把多计入损益的费用扣除增加应纳税所得额不就可以了吗？
答：虽然这样调整不会影响当期纳税所得额，但对于检查来说，对以后期的确认造成不饥。所以要用规定的方法。即要纳税人的工作规范、又减轻检查监督单位工作量。
综上：
所以计税和资产密切相关。。。
税法关乎税款计算准确及入库时间问题。所以与账面价值息息相关。
50分太诱人了，呵呵，希望能得到。问题八：个人所得税的计税基础 发放
dr 应付职工薪酬
4000+200+100
cr 银存(实收) 3705应交税费-应交个人所得税 195其他应交款-社保等(个人和公司合计)(用应交税费也可以)300+100一,工资表设计是根据你公司实际情况设定-如果你公司所有项目都有涉及,那么所有项目都要反映.如我公司:
__________________________________________________
基本工资**|养老保险员工实交**|养老保险公司实交** |
岗位工资**|失业保险员工实交**|失业保险公司实交** |
补贴津胆**|医疗保险员工实交**|医疗保险公司实交** |
|住房公积员工实交**|工伤保险公司实交** |
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|生育保险公司实交** |
|
|住房公积公司实交** |
_________________________________________________|
总收入**
回算差异** 总扣减**
净收入**|
__________________________________________________二 每家公司的科目设置具体不一样,但是总的原理和流程都是一致的.
上述的核算是包含了工资发放和代扣个税社保.
但是实际工作中,一般都是月初先交纳社保给社保局(广州是给地税局),然后月末企业才提取和发放.
所以作帐是根据原理和业务具体流程才能作出正确的做法.问题九：营业税计税基础是什么 计税基础为营业额.
计税方法：
营业额*应缴税率=应缴税金。触
只要有收入就要缴纳，不计成本和其他费用。问题十：计税基础是怎么计算的 你的问题都很奇怪，计税基础？我们一般会计核算都是依据会计法，而企业所得税依据税法。在有些情况下，税法和会计法的计税不一样的，在申报企业所得税就是依据税法的计算依据对帐务处理时会计法的差额调整，如果数据一样的，就不用调整了。
资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.