采购员报销差旅费应记到哪个科目?

采购员报销差旅费应记到哪个科目?

报销差旅费应当记到管理费用的科目。差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。会计分录应该是：借：管理费用－差旅费；贷：其他应收款。

拓展资料

差旅费报销原则：
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，差旅费超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；
4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度。
差旅费报销流程：
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

参考资料  百度百科  差旅费

其实放在销售费用＆管理费用是一样的

要分三种情况编制会计分录：新会计准则规定，管理费用--公司经费：指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等
1、如果采购员事先有借支差旅费大于实际应报销数，
借支时:
借：其他应收款-采购员
贷：库存现金
报销时：
借：管理费用-公司经费
借：库存现金
贷：其他应收款-采购员
2、如果采购员事先有借支差旅费小于实际应报销数
借支时:
借：其他应收款-采购员
贷：库存现金
报销时：
借：管理费用-公司经费
贷：库存现金
贷：其他应收款-采购员
3、如果采购员事先没有借支差旅费
借：管理费用-公司经费
贷：库存现金

这是约定俗成的处理方法：
在他出差预借时：
借：其他应收款
贷：现金
回来时报销时：
借：管理费用
[现金（多余款）]
贷：其他应收款
{现金（补足款）]
括弧里是两种情况，要么多余退款，要么少借补足，一次只能一个可能。