根据以下资料，回答问题。某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮

共享题干题根据以下资料，回答问题。某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。1.[不定向选择题]下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（　　）。A.白酒实行复合计税的方法征收消费税 B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税 C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税 D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元? 2.9＋5.6＝18.5（万元）[该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核]?

1.参考答案：ABCD
参考解析：当月实际销售业务应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）；视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1+10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元），应纳消费税额＝27.6×20%+800×2×0.5÷10000＝5.60（万元）。当月应缴纳的消费税合计＝1
2.参考答案：ABD
参考解析：当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％＋25500+2000×11%＝32220（元）[该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核]?3.[不定向选择题]该酒厂当期的销项税额为（　　）元。A.152898 B.152320 C.148920 D.142800?

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