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收入包括增值税吗,应交增值税包括哪些内容

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解决时间 2021-04-18 18:36
收入包括增值税吗,应交增值税包括哪些内容
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设置应交税金-应交增值税(****)、应交税金-未交增值税两个二级明细科目。 其中应交税金-
应交增值税(****)括号里面的三级明细科目如下: 进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未
交增值税、转出多交增值税、 销项税额、出口退税等 “应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金
,例如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使
用税、车船使用税、个人所得税等。 一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设
置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方
分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 一般
纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出
来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵
等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。 (一)月份终了,企业应将当月发生的应交未
交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会
计分录为: 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金—未交增值税。 (二
)月份终了,企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即: 借:应交税金
—未交增值税 贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税) (三)当月缴纳本月实现的增值税
(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税金—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款
”。 (四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠
税,借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。 (五)“应交税金—应交增值税”科目的
期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。 (六)“应交税金—未交增值税”科目的期
末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。
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