关于实际成本核算方法的一道题目

甲公司购入材料一批，已验收入库。月末账单未收到也无法确定其实际成本，暂估价格为30 000元。编制会计分录如下：

分录一

借：原材料 30 000

贷：应付账款——暂估应付账款 30 000

分录二

借：应付账款——暂估应付账款 30 000

贷：原材料 30 000

请问，分录二是在分录一同一会计期间做的吗？也就是问，验收入库后做了分录一，月末要不要冲销回来，要不要把这个事项计入当月的报表？

老师说，月末编制红字凭证冲销，月初再记上，当收到票据再次冲销，并登记实际金额。但是书上说是下月编制红字冲销。该听哪个的呢？

1）分录一，是“当月未收到单据也无法确定实际成本的材料作估价”而做的估价凭证；

2）分录二，是应在次月做的红字凭证冲销，收到单据时再据实入账；

3）所以，书上说的“下月编制红字冲销”方法是正确的，分录一，是月末进行估价，如果当月已收到单据，则不需估价，也就不需要做此两分录。

在我们会计核算中，以防止繁琐重复工作，大多是以收到发票时正式入库后，即冲回估价入库。

实际工作中按你老师说的做。

也就是同一个月同一时间的。最好不要跨月。

这样容易乱。