怎样做财务预算

怎样做财务预算

问题一：如何编制财务预算 详细?? 财务预算一般由预算损益表、预算现金流量表和预算资产负债表组成。财务预算的期间一般为一年 ,并与企业的会计年度保持一致 ,以便于实际的经营过程中 ,对财务预算执行情况进行监督、检查、分析。 一、编制财务预算的准备 １．确定财务预算的目标。财务预算要以企业经营目标为前提。企业经营目标包括 :利润目标以及为实现这一目标的相关目标 ,如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等。对相关的经营目标及财务预算指标 ,要进行综合分析及平衡。 ２．资料的搜集。在编制财务预算以前 ,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料 ,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料 ,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法 ,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率 ,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系 ,测算出可能实 现的预算值。 ３．汇总企业业务方面的预算。企业各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,生产预算 ,成本费用预算 , 材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等 ,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前 ,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标 ,加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的有关预算数。 ４．财务预算的编制程序。编制财务预算 ,首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 , 最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据 , 环环紧扣、相互关联、互相补充 ,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 （一）预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、 成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点 ,因此 ,预算损益表中只有确定了销售收入 ,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利 ,销售毛利额高低 ,是企业盈利的关键 ,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出 ,利润的实现 ,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下 :项目数据来源 Ａ销售收入销售预算及预测 Ｂ经营成本成本预算及预测 Ｃ毛利等于Ａ -Ｂ Ｄ销售费用销售费用预算及预测 Ｅ管理费用管理费用预算及预测 Ｆ财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用 及偿付利息所支付的现金” Ｇ投资收益被投资企业的财务预算或者通过对 被投资企业历年经济效益及投资 回报的资料分析 Ｈ利润等于Ｃ -Ｄ -Ｅ -Ｆ +Ｇ Ｉ所得税等于Ｈ×税率 Ｊ净利润等于Ｈ -Ｉ （二）预算现金流量表 现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 , 合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ,保证企业现金正常流转及相对平衡。 编制现金流量预算 ,以企业期初现金的结存额为基点 ,充分考虑预算期间的现金收入 ,预计期末的理想现金结存额 ,确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为 : 期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -预算 期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支出 １．期初现金结存数据 ,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。 ２．现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。 （１）经营活动产生的现金收入 ,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ,租金收入 ,其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ,加、减......余下全文>>问题二：财务费用预算 怎么做？ 预算控制针对的是预算的实际执行与操作阶段，也是全面预算管理的核心阶段，这一阶段连接着编制和考核，是向评价和考核提供依据的阶段。在这里必须做到：有效控制和信息反馈。有效控制权牢牢掌握在总经理手中，使年度和月度的实际发生值与预算值的差距保持在4%－5%。信息反馈则要求财务部门及时和生产、销售、采购、供应等部门保持实时的信息沟通，对各部门完成预算情况进行动态跟踪监控，不断调整偏差，确保预算目标的实现。
预算实施过程中，不可避免存在这样一个问题：预算因种种原因需要调整、修正。对此，必须清楚地认识到：①预算调整是一种客观需要，不能因此而低估预算管理的功能，也不能因此否定预算管理，也许正是因为干扰企业生产经营、财务运作的内外因素十分复杂，企业才迫切需要通过预算指标，进行财务策划和安排。②预算调整必须经过规定的程序或法定的授权。预算的确定程序是刚性的，调整程序也是刚性的，只有这样才能保持预算管理高度的权威性。与此同时，必须做到在预算的调整批准之前，应该按原预算行事。问题三：企业财务预算怎么做? 财务预算应该是财务管理的内容：
第一节 财务预算概述
一,财务预算的概念与体系
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称.包括现金预算,预计利润表,预计资产负债表和预计现金流量表.二,财务预算的作用
有利于企业进行资源的综合配置;
有利于企业进行管理协调;
有利于企业进行战略规划;
有利于企业进行业绩考核.
第二节 财务预算的编制方法
财务预算的常用编制方法有:固定预算,弹性预算,零基预算和滚动预算.
一,固定预算
固定预算又称静态预算,它是根据未来固定不变的业务水平,不考虑预算期内生产活动可能发生的变动而编制的一种预算.这种预算适用于非盈利组织和业务水平较为稳定的企业.
二,弹性预算
弹性预算亦称变动预算,是固定预算的对称.用弹性预算的方法来编制成本预算时,其关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部分.变动成本主要根据单位业务量控制,固定成本则按总额控制.成本的弹性预算方式如下:
成本的弹性预算=固定成本预算数+∑(单位变动成本预算数×预计业务量)
弹性预算的优点在于:一方面能够适应不同经营活动情况的变化,扩大了预算的范围,更好的发挥预算的控制作用,避免了在实际情况发生变化时,对预算作频繁的修改;另一方面能够使预算对实际执行情况的评价与考核,建立在更加客观捊 ?较的基础之上.
三,零基预算
四,滚动预算
滚动预算又称永续预算,其主要特点是预算期是连续不断的,始终保持12个月(一年),每过去一个月,就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算,并在原来的预算期末随即补充一个月的预算.这种预算要求在一年中,头几个月的预算要详细完整,后几个月可以略粗一些.随着时间的推移,原来较粗的预算逐渐由粗变细,后面随之又补充新的较粗的预算,以此往复,不断滚动.
第三节 现金预算的编制方法
一,现金预算的概念
现金预算又称为现金收支预算,是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算,一般包括以下四个组成部分:(1)现金收入;(2)现金支出;(3)现金收支差额;(4)资金的筹集与运用.
现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总,以及收支差额盯衡措施的具体计划.它的编制,要以其他各项预算为基础,或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备.
二,预计财务报表的编制
预计财务报表亦称为企业总预算,是企业财务管理的重要工具,是控制企业预算期内资金,成本和利润总量的重要手段.主要包括预计损益表和预计资产负债表.预计损益表亦称利润预算,是以货币为计量单位,全面综合地反映企业预算期内生产经营的财务情况和规定利润计划数额的一种预算,是控制企业生产经营活动和财务收支的主要依据,而预计资产负债表是以货币为计量单位反映企业预算期期末财务状况的总括性预算.
1.预计损益表的编制.
2.预计资产负债表的编制问题四：如何做财务预算 公司财务预算是公司管理的核心环节，通常说一个好的财务预算就是公司完成财务指标的一半，但财务预算的制定是一个非常专业的事情，本文列出一些基本方法供参考
一些企业从下而上去做预算,老板让各个部门的经理和员工自己定明年的计划。这样做的思路是：如果员工自己把下一年的任务算出来，这个目标应该是可以实现的。老板就不必自己拍脑袋了。有的企业是从上而下做预算,老板根据自己对市场和客户的了解，更多的是根据自己的主观愿望提出很高的目标，要员工做的事情不是讨论这个目标是否能做到，而是如何做到这个目标。通常员工虽然不认可老板定的目标，但出于对老板的敬畏，即使自己做不到也被动接受这个目标。
这两种做法共同的结果是让企业失去应有的增长机会。
第一种做法的问题是显而易见的。通常员工和部门经理们的思路是从过去看未来，而不考虑未来和过去应该有本质的不同。他们的逻辑通常是：我今年有100个客户，明年再增加20个客户，减去明年要丢失的10个客户，我的10%的增长就确定了。他们很少考虑更多但是更根本的变量和条件，例如新产品出来会怎么样?人手增加30%会怎么样?改变销售模式会怎么样?产品提价会怎么样?增加销售渠道会怎么样?增加办事处会怎么样?把客户重新分类会怎么样?用其他方式增长，通常不在他们的经验范围内。
但根据过去的做法计算未来得出的肯定是保守而错误的目标。真正的未来在于改变过去的做法。我面试时要回答的那个“零基准预算”的问题，要解决的就是这个问题。零基准意味着做预算的时候不是把过去的数字简单地映射到未来，而是推倒过去的一切，从零开始问自己，如果有这样或那样的条件(产品、人力、模式等)，我们可以达到什么样的目标?
第二种做法的问题不是显而易见的。很多老板的逻辑是：我知道要求100%的增长是不现实的，但如果我要求100%，最后实现了50%，也比由员工提出的20%要好得多。但事实是这样的，老板不但得不到自己想要的50%的增长，反而连本来可以达到的20%也得不到。我在很多客户身上连续很多年都发现这样的事实。
这样做的老板都忽略了预算过程最重要的一环，就是让参与预算的每个人都相信预算和了解预算背后的逻辑。老板拍脑袋做出的预算大家不认可，也就没有人会认真地去执行。所谓的目标就不是目标，而是一个笑话。通常连老板也不相信这样的目标，他不会按照这个目标配置相应的资源，例如增加人手或其他投入。而没有投入，预算目标是根本无法完成的。
好的预算要求企业完成从上到下以及从下到上几个轮回。在轮回的背后，是对于公司未来认真的讨论。不仅老板的意见重要，员工的看法也一样重要。在这个讨论甚至是争论的过程中，老板主观的想法被修正，同时员工局限也被老板的超前思路打破，最终的结果是一个可行的预算，同时也是最大程度被所有人接受的预算。既可行，又被大家认可，这样的目标才有可能实现。
几乎和孙子齐名的兵法大师吴子说：“胜兵先胜而后求战”。预算的过程其实就是胜而后战的过程。管理就是胜而后战。问题五：年度预算怎么做 您好,会计学堂晓海老师为您解答
财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。
预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：
一、上年度财务预算工作情况总结
（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。
（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。
（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。
二、本年度预算工作组织情况
预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
三、本年度预算编制基础
预算编制基础主要包括：
（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。
（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。
（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
四、预算年度生产经营情况说明
企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：
（一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。
（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。
（三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。
（四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。
（五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。
（六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
五、预算年度主要财务指标说明
财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：
（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板......余下全文>>问题六：企业如何做好财务预算管理 企业财务预算管理是企业为了实现自己的经营目标，在一个时期内对企业内部的人财物进行统一调配和集中管理，并进行计划、协调、控制和业绩评价的一项重要的管理制度，它已成为现代企业管理中不可或缺的重要组成部分，是企业实现战略目标的重要手段之一。 实行预算管理是为了提高经营绩效，在工作实践中要及时总结、发现问题，及时分析、纠正偏差。要实现预算管理的有效监控与考评，促使企业各项经济活动有序进行，最终达到提高经营绩效之目的。 完善预算的组织结构。 企业最高管理层应当有一个预算管理委员会，包括最高党政领导、分管销售、生产、财务等方面的副总和总会计师等高级管理人员，来行使通过及颁布预算、审查和协调各部门预算、监督预算执行、考评预算执行效果等权力，并对预算负全面责任;预算管理委员会之下是专门负责预算编制的部门，分别负责生产、投资、人力资源、营销等各个方面预算的分析、审核和综合平衡，并最终形成企业总预算草案，该部门的负责人对总预算承担责任;各所属单位负责本单位的各类预算编制、上报，接受集团公司的检查考核，并对本单位预算的正确性承担责任，同时还要加强对企业员工预算知识的培训，强化每个员工的预算意识，提高他们参与预算管理的积极性和责任感。 改进预算的编制方法。 即使对于同一个企业的同一盘预算来说，也可以分别以成本费用控制为起点编制、以目标利润为起点编制、以现金流量为起点编制、以销售量为导向编制等等。问题七：怎么做财务预算？ 进行预算和准确的财务预测。能否设定销售量、开支和利润等财务目标能真正衡量你是否具有商业才能。 预算的目的是对企业活动的预期财务结果进行形象描述,编制财务预算时应谨记以下几点: 应该包括12到24个月的企业运营情况。 可以用纸质报表,用铅笔填写。 Excel之类的软件能加快数据更新速度。 企业运营之前就应该有完整的预算。 每个月都要回顾、修改和更新未来12个月的预算计划。 基本的企业预算有四组重要数据:预期的销量和收入,相应的开支,根据以上两组数据得出的收益或损失,以及一定时期内总的损益额度。 最重要的数据就是预算的首行,即当月的预计销量。只有全面分析营销和销售活动才能得出这组数据,因此准确估计这组数据是衡量你的商业才能的主要标准。别忘了应该包括预计的最高值、中间值和最低值。 销量和收入的预计需要基于以往的经验、市场分析和调研。但是,需要注意的是,即使销量达到了预计的最低值,企业仍然可能盈利。 预算还应包括生产、运送产品或服务等所有运营成本,其中包括: 产品或服务的成本。 销售和营销费用。 企业管理和运营费用。 所有固定、不固定和半固定的企业运营费用。 最终数据应该包括取得预期销售收入所需的全部开支。 预算的下一部分是当月总的收益或损失。有时候企业可能处于亏损状态;新公司刚起步时,前几个月通常是亏损的。总的销售和盈利趋势非常重要。 最后,预算应该反映几个月内企业总的收益或损失。各月的损益额相加就得到了总数,然后根据这些数据看什么时候开始盈亏持平,什么时候开始盈利。损失总额说明公司盈利前需要多少前期投资。预算准确的话,应该能反映出公司的潜力。 预算中的每组重要数据每月都要核查,将实际结果同预期结果进行比对。仔细研究每月的各组数据能完善公司该方面的表现。 企业家编制企业预算时虽然投入了时间,但是却节省了大量的时间和金钱,也避免了数年的心血付诸东流。问题八：新开业的公司怎样做财务预算报告 一、做有意义的计划借用我以前老板的一句话：“Planning without action it is Daydream. Action without planningit is Nightmare.” 确实是这样，一个没有计划的商业行为确实十分麻烦。一个企业要是没有规划好就飞速的发展扩张，势必遇到很多因缺乏预测和远见而带来的财务问题。比如说：资金筹措困难、开支无法控制、不良应收账款和积压存货等不良资产的增加、盲目投资扩张，直至现金链的断裂等。一个好的计划，可以把相应的有利因素和不利因素转化为数字放到财务模型当中，并且利用估值、可能性分析、情景模拟、敏感性分析等手段，把潜在风险可能造成的影响计算出来，从而更好的规避或控制风险。同时，预算也是一种管理会计工具，为企业的决策服务。预算有很多分类的方法，那些书本上的东西我就不赘述了。我根据自己的工作经验，把计划预算分成了以下几种：（一）全新企业的规划一个即将成立或者刚刚成立的新企业，需要做一个整体的中长期（5-10年）预算。一般包括完整的利润表预算（销售、生产、成本、费用等）、公司今后几年的现金流预算和所需资金的投资计划、开业初期和中长期人员计划、开业初期和中长期的资本性投入（CapitalExpenditure，也就是固定资产和长期待摊费用等）的预算。还很有可能因为税务和外汇管理的需要，做相应的税务筹划、不同法律主体设立的进度安排和股权比例的分配，以及融资贷款计划等。要做好一份完整的计划，并不是一件容易的事。我曾经有机会做过一个全套的，前后花了近半年的时间，才把公司的整体架构、分支机构的设立、人员的安排、资金的安排等因素全面地反映出来。对于财务人员来说，真的是一种很大的挑战。（二）企业中长期的预算内容跟上面的第一种基本类似。只是服务的对象和目的不同。新企业的规划，一般是给潜在的投资人或者股东，或者金融机构看的，以融资为最主要的目的。因而，预期的投资回报是计划的重点。对于管理层也是行动纲领和今后工作的标杆。而成熟企业的中长期计划，基本上是指导性的行动计划，是企业战略的体现，同时也是考核管理层工作成果的指标。当然，它也可以作为企业融资的方案，但从金融机构的角度来看，企业前面几年的盈利情况和经营状况才是真正的考核的重点。借助中长期计划，只是知道企业会把钱和主要的资源用于什么方向。（三）企业日常的定期预算这个大家应该都很清楚了，每年每季度都要做的，有的企业是每个月都要做。通常企业有自己的预算模版，财务人员只要填上去就可以了。而且现在企业使用的多半是属于增量预算方法IncrementalBudgeting。就是指以当期的销售成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。对于比较成熟的企业，这也是最基本最安全的方法。（四）项目预算企业在进行一定的项目决策之前进行的一种预算、评估。“项目”可以是设立一家分厂、投资一个新公司、收购兼并其他企业等大项目，也可以是一个市场推广计划、办公室装修、设备购买置换等相对比较小的事件。大项目的预算，由于涉及大笔投资，因而跟企业的预算一样，也是需要作利润表预算和现金流预算，还包括根据项目的需要做出投资回报的评价，比如净现值、内部收益率等指标。小项目的预算，根据项目的性质和考核的需要，重点放在其对公司整体利润表的影响（financialimpacts on P&L），或......余下全文>>问题九：如何编制财务预算 详细?? 财务预算一般由预算损益表、预算现金流量表和预算资产负债表组成。财务预算的期间一般为一年 ,并与企业的会计年度保持一致 ,以便于实际的经营过程中 ,对财务预算执行情况进行监督、检查、分析。 一、编制财务预算的准备 １．确定财务预算的目标。财务预算要以企业经营目标为前提。企业经营目标包括 :利润目标以及为实现这一目标的相关目标 ,如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等。对相关的经营目标及财务预算指标 ,要进行综合分析及平衡。 ２．资料的搜集。在编制财务预算以前 ,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料 ,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料 ,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法 ,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率 ,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系 ,测算出可能实 现的预算值。 ３．汇总企业业务方面的预算。企业各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,生产预算 ,成本费用预算 , 材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等 ,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前 ,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标 ,加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的有关预算数。 ４．财务预算的编制程序。编制财务预算 ,首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 , 最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据 , 环环紧扣、相互关联、互相补充 ,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 （一）预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、 成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点 ,因此 ,预算损益表中只有确定了销售收入 ,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利 ,销售毛利额高低 ,是企业盈利的关键 ,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出 ,利润的实现 ,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下 :项目数据来源 Ａ销售收入销售预算及预测 Ｂ经营成本成本预算及预测 Ｃ毛利等于Ａ -Ｂ Ｄ销售费用销售费用预算及预测 Ｅ管理费用管理费用预算及预测 Ｆ财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用 及偿付利息所支付的现金” Ｇ投资收益被投资企业的财务预算或者通过对 被投资企业历年经济效益及投资 回报的资料分析 Ｈ利润等于Ｃ -Ｄ -Ｅ -Ｆ +Ｇ Ｉ所得税等于Ｈ×税率 Ｊ净利润等于Ｈ -Ｉ （二）预算现金流量表 现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 , 合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ,保证企业现金正常流转及相对平衡。 编制现金流量预算 ,以企业期初现金的结存额为基点 ,充分考虑预算期间的现金收入 ,预计期末的理想现金结存额 ,确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为 : 期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -预算 期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支出 １．期初现金结存数据 ,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。 ２．现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。 （１）经营活动产生的现金收入 ,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ,租金收入 ,其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ,加、减......余下全文>>问题十：如何对企业财务预算进行编制 财务预算应该是财务管理的内容：第一节 财务预算概述一,财务预算的概念与体系财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称.包括现金预算,预计利润表,预计资产负债表和预计现金流量表.二,财务预算的作用有利于企业进行资源的综合配置;有利于企业进行管理协调;有利于企业进行战略规划;有利于企业进行业绩考核.第二节 财务预算的编制方法财务预算的常用编制方法有:固定预算,弹性预算,零基预算和滚动预算.一,固定预算固定预算又称静态预算,它是根据未来固定不变的业务水平,不考虑预算期内生产活动可能发生的变动而编制的一种预算.这种预算适用于非盈利组织和业务水平较为稳定的企业.二,弹性预算弹性预算亦称变动预算,是固定预算的对称.用弹性预算的方法来编制成本预算时,其关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部分.变动成本主要根据单位业务量控制,固定成本则按总额控制.成本的弹性预算方式如下:成本的弹性预算=固定成本预算数+∑(单位变动成本预算数×预计业务量)弹性预算的优点在于:一方面能够适应不同经营活动情况的变化,扩大了预算的范围,更好的发挥预算的控制作用,避免了在实际情况发生变化时,对预算作频繁的修改;另一方面能够使预算对实际执行情况的评价与考核,建立在更加客观捊 ?较的基础之上.三,零基预算四,滚动预算滚动预算又称永续预算,其主要特点是预算期是连续不断的,始终保持12个月(一年),每过去一个月,就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算,并在原来的预算期末随即补充一个月的预算.这种预算要求在一年中,头几个月的预算要详细完整,后几个月可以略粗一些.随着时间的推移,原来较粗的预算逐渐由粗变细,后面随之又补充新的较粗的预算,以此往复,不断滚动.第三节 现金预算的编制方法一,现金预算的概念现金预算又称为现金收支预算,是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算,一般包括以下四个组成部分:(1)现金收入;(2)现金支出;(3)现金收支差额;(4)资金的筹集与运用.现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总,以及收支差额平衡措施的具体计划.它的编制,要以其他各项预算为基础,或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备.二,预计财务报表的编制预计财务报表亦称为企业总预算,是企业财务管理的重要工具,是控制企业预算期内资金,成本和利润总量的重要手段.主要包括预计损益表和预计资产负债表.预计损益表亦称利润预算,是以货币为计量单位,全面综合地反映企业预算期内生产经营的财务情况和规定利润计划数额的一种预算,是控制企业生产经营活动和财务收支的主要依据,而预计资产负债表是以货币为计量单位反映企业预算期期末财务状况的总括性预算.1.预计损益表的编制.2.预计资产负债表的编制