退回多收往年滞纳金财务科目怎么处理

退回多收往年滞纳金财务科目怎么处理

1. 企业税款滞纳金，罚款之类的都是进营业外支出，而且还不能做所得税税前抵扣。
2.发生滞纳金时：
借：营业外支出
贷：银行存款/库存现金；
3.企业发生的罚款和滞纳金是不允许税前扣除，在年底做企业所得税汇算清缴时进行纳税调整，调增应纳税所得额

一、税款滞纳金： 借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 二、补缴增值税 1、应缴未缴的 按正常做： 借：应交税费-增值税 贷：银行存款 2、经税务检查，额外需补缴的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 （也可不用应交税费，直接做分录为： 借：以前年度损益调整 贷：银行存款） 三、补缴所得税 借：以前年度损益调整 贷：银行存款

我们先看下缴纳滞纳金时候的分录： 借:应交税金-应交增值税（或其他税目）-税金 营业外支出 （罚款 滞纳金） 贷:银行存款 退回时，冲： 借：银行存款 贷：应交税金-应交增值税（或其他税目）-税金 营业外支出 （罚款 滞纳金）